Вопрос нашего клиента Ирины К.: мой папа умер 7 лет назад, не достигнув пенсионного возраста. Можно ли маме оформить наследство на его пенсию и что для этого нужно?
1.Из чего складывается пенсия по старости?
С 1 января 2015 года начала действовать «новая пенсионная формула». Согласно ей сегодня пенсия по старости складывается из трех составляющих:
— фиксированная часть;
— страховая часть;
— накопительная часть.
Фиксированная часть – это гарантированная выплата, которую устанавливает государство в фиксированном размере, она варьируется в зависимости от определенных показателей: возраст, количество иждивенцев, группы инвалидности, а также места проживания. Для подавляющего количества пенсионеров составляет – 4558 руб. 93 коп.
Страховая часть — состоит из отчислений в Пенсионный фонд, которые производит работодатель с официальной зарплаты. Рассчитывается она по специальной формуле с помощью коэффициентов. Размер «Индивидуального пенсионного коэффициента» или, как его еще называют — пенсионного балла — определяется ежегодно государством (в 2015 г. стоимость одного пенсионного балла составляла 71 руб. 41 коп., в 2016 г. – 74 руб. 27 коп.). А вот сколько таких баллов заработает человек за свою трудовую жизнь зависит от его стажа, официальной зарплаты и возраста выхода на пенсию.
Накопительная часть – это ежемесячная пожизненная выплата пенсионных накоплений, сформированных за счет страховых взносов работодателей и дохода от их инвестирования.
2.Какую часть пенсии можно наследовать?
Формально средства пенсионных накоплений не наследуются.
Однако, накопительная часть может передаваться правопреемникам (с практической точки зрения – это примерно то же самое, что и наследование).
Накопительная часть имеется у граждан 1967 года рождения и моложе, являющихся участниками системы обязательного пенсионного страхования (если они работают или работали в любой из периодов после 2001 года). А также мужчин 1953-1966 года рождения и женщин 1957-1966 года рождения, в пользу которых в период с 2002 по 2004 годы работодателем уплачивались страховые взносы на накопительную пенсию.
Согласно закону, если гражданин умер ДО назначения ему накопительной пенсии, то средства пенсионных накоплений передаются правопреемникам в полном объеме.
Средства пенсионных накоплений, полученные правопреемниками, не облагаются подоходным налогом в размере 13%.
3.Порядок «наследования» накопительной части пенсии
Правопреемники (наследники) должны обратиться за выплатами пенсионных накоплений в НПФ до истечения 6 (шести) месяцев со дня смерти застрахованного лица.
Если скончавшимся застрахованным лицом было составлено заявление, ПФР извещает родственников о возможности наследования накопительной часть пенсии. В ином случае у пенсионного органа такой обязанности не возникает, в связи с чем наследники должны обратиться в ПФР самостоятельно.
В случае пропуска срока по уважительным причинам, срок может быть восстановлен в судебном порядке.
Пенсионные накопления выплачиваются наследникам (правопреемникам) в долях, указанных застрахованным лицом в договоре об ОПС (либо в заявлении о распределении пенсионных накоплений). В случае отсутствия назначенных правопреемников, выплачиваются наследникам первой очереди: дети (в том числе, усыновленные), супруг, родители (в том числе, усыновители) в равных долях. При отсутствии правопреемников первой очереди — правопреемникам второй очереди (братья, сестры, бабушки, дедушки, внуки).
Для оформления наследства на накопительную часть пенсии необходимы:
— документ, удостоверяющий личность наследника;
— документы, которые подтверждают родственные отношения с умершим (свидетельства о рождении, о браке и т.п.);
— СНИЛС и свидетельство о смерти наследодателя.
ВЫВОД: наследование возможно только накопительной части пенсии и только при наличии определенных условий:
— наследодатель не достиг пенсионного возраста к моменту смерти;
— наследодатель при достижении пенсионного возраста ни разу не получал пенсионные выплаты, а равно этому не оформлял их получение;
— наследодатель был рожден не ранее 1967 года. Это связано с тем, что с 2002 года накопительная часть пенсии формировалась, начиная с данного возраста (мужчины 1953-1966 года рождения и женщины 1957-1966 года рождения, за которых с 2002 по 2004 год уплачивались взносы в накопительную часть пенсии, а также граждане, осуществляющие добровольные взносы на свой лицевой счет пенсионной программы);
— срок 6 месяцев;
— лицо может унаследовать пенсию умершего двумя способами:
1) по заявлению;
2) по закону.
— если умерший не оставил заявления наследники должны обратиться в ПФР самостоятельно в течение 6 месяцев со дня смерти.
Восстановление пропущенного срока возможно только в судебном порядке (в порядке искового производства).
Для восстановления правопреемнику срока на подачу заявления в органы ПФР судом должны быть установлены причины пропуска данного срока и их уважительный характер. В силу статьи 56 ГПК РФ бремя доказывания данных обстоятельств возлагается на заявителя.
В судебной практике встречаются случаи восстановления пропущенного срока по причине отсутствия информации у наследников о наличии накоплений на лицевом счету наследодателя (см., напр. Решение Куйтунского районного суда Иркутской области от 11 апреля 2017 г. по делу № 2-246/2017, решение Наримановского районного суда Астраханской области от 13 июля 2017 г. по делу № 2-669/2017, решение Таганского районного суда г. Москвы от 27 июня 2017 года по делу № 2-1998/2017, решение Когалымского городского суда (Ханты-Мансийский автономный округ — Югра) от 18 июля 2012 года по делу № 2-831/2012)*
* в рассматриваемой ситуации указанные решения судов не имеют преюдициального значения, поскольку сведения о продолжительности пропуска срока обращения за пенсионными накоплениями в решениях судов не раскрываются. Возможно существенное нарушение срока (7 лет) будет иметь значение для суда при принятии решения.